如何开展好纳税评估工作

纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人、扣缴义务人纳税申报的真实性和准确性进行综合评定，并限期依法处理的管理工作。通过对纳税人当期纳税情况真实性、准确性和合法性进行综合评定，查找申报错误和分析具有普遍性、规律性的异常申报问题，及时纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，同时为稽查环节提供案源信息，并为评定纳税人的信誉等级提供依据。实行纳税评估制度，以加强税收管理，提高征管质量，增强内部监督制约机制。在实际的工作当中，纳税评估工作存在这样和那样的问题，怎样开展好纳税评估工作你呢？　　

一、纳税评估工作存在的问题　　

1.对纳税评估工作认识不足。表现在如何开展纳税评估，纳税评估工作有何作用等方面，致使评估工作流于形式，未开展实质性的评估工作，甚至没有开展评估工作，评估工作质量停滞不前。　　

2.评估人员素质有待提高。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，目前评估人员的业务素质参差不齐，很难发现深层次的问题，只处于初级阶段，评估工作只停留在表内、表与表之间的数据逻辑的浅层次上。　　

3.掌握的信息不能满足纳税评估的需要。一是纳税人提供的信息数据质量不高，资料不全（如：财务制度有待完善。）；二是与银行、工商、经贸等部门信息不能充分共享。　　

4.税收管理人员比例少。有的基层单位在人员配备上人员严重不足，一线税收管理工作的人员少，无法满足纳税评估工作的条件，根本无法深入开展工作。据调查，企业税收管理员平均管户在30户以上，个体税收管理员平均管户在350户以上，由此，工作只注重形式的完成，没有充足的时间来研究企业的生产变化趋势，很难做到精细化管理。　　

5.纳税评估的范围有待进一步扩大。纳税评估实施的范围有限，目前《纳税评估管理办法（试行）》虽提到评估涵盖所有税种，目前纳税评估的范围基本局限在一般纳税人的增值税申报分析上，对所得税等税种情况评估进展非常缓慢，缺乏评估需要的指标和参数。　　

6.评估指标预警值的参考有一定的局限性。评估对象的规模大小，企业产品类型多少，所处的地域、生产工艺、流程的不同，能耗、物耗等因素的影响，都会对“行业峰值”产生较大影响。再加上许多地方都没有自己的指标预警值，评估工作也只能处于摸索阶段。　　

7.各相关部门未履行好各自职责。纳税评估是一项涉及面广，工作内容多且较为复杂的综合性工作，主要由基层税务机关承担。目前的纳税评估工作基本是税源管理部门来完成，各相关部门未很好的协调配合。　　

二、如好开展好纳税评估　　

针对以上存在的问题，就如好开展好纳税评估工作，我认为从以下几个方面开展纳税评估工作。　　

1.提高税收管理员对纳税评估的认识。国家税务总局制定的《税收管理员制度》（试行）在解决“淡化责任，疏于管理”问题时，明确提出纳税评估是税收管理员的一项工作职责（对分管纳税人开展纳税评估），并且同时也制定了《纳税评估管理办法》（试行）。纳税评估工作的重要性显而易见。　　

2. 提高税务人员的整体素质，加强纳税评估工作的考核。（1）加大培训力度，根据税收管理员业务工作的需求，有针对的开展税收业务、财务管理、统计知识、计算机相关知识等内容进行系统培训学习，切实注重培训成果的转换。（2）建立健全纳税评估工作的考核机制，由征管部门对已评估的档案资料进行复核，并将纳税评估情况纳入征管质量考核内容。　　

3.加强部门协作，规范纳税人报送的资料，提高数据信息的质量。（1）加强与地税、银行、工商、经贸等部门协作，定期到有关部门采集纳税人工商登记、银行账户、涉税信息和本地区与税收相关的经济指标。（2）评估工作是一项事后管理工作，因此，纳税人必须按税务机关的要求，规范提供纳税申报资料。税收管理员根据纳税评估工作的需要对搜集的资料进行整理，提高数据信息的利用率。　　

4. 合理设置岗位并配足管理人员。纳税评估工作是税收管理员一项重要的日常工作，目前存在事多人少的矛盾，这就要求合理设置岗位，纳税评估在县局应设立股，并相应设置评估资料受理岗、评估资料管理岗、评估岗。评估岗要有多人(因为举行约谈需两名以上评估人员才可进行)。　　

5. 开展多税种评估，拓宽评估的范围。要在加强对增值税评估的基础上，积极探索所得税等税种评估方法，使纳税评估系统涵盖所有税种，同时加强对小规模及个体户相关信息的收集，整理和归纳其在经济运作中的有价值的数据与指标，为对其评税提供基础数据和理论支持，从而实现对纳税人的综合管理和全面监控。　　

6.完善纳税评估指标体系，做到定量分析与定性分析有机结合。（1）注重调查，不断丰富和完善评估分析指标体系。在对纳税人涉税信息全面收集整理、抓好评估基础指标测算的基础上，对纳纳税人正常经营状态下的销售额、销售成本、流动资产等指标进行纵横对比分析和综合测定，建立较为完善的评估指标体系，做好评估“量化”分析，以准确体现纳税行为的共性和规律，不断提高“筛选”异常信息的准确性，为评估的实施提供真实的指导信息。（2）建立模糊分析体系。将评估范围扩大至纳税人的生产能力、生产规模、进销规模、仓库出入等方面，实现对生产销售的全方位分析，应用经济指标，进行非量化的模糊分析，将定性分析与定量分析有机结合以提高分析的科学性、准确性。（3）各地税务机关应结合本地实际情况合理设置评估指标，根据评估结果确定各指标预警值和“行业峰值”，为纳税评估提供科学依据。　　

7.各相关部门应履行好各自职责。根据国家税务总局制定的《纳税评估管理办法》（试行）第二十五条规定 :（1）各级税务机关的征管部门负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流；（2）各级税务机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导；（3）各级税务机关的专业管理部门（包括各税种、国际税收、出口退税管理部门以及县级税务机关的综合业务部门）负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法，为基层税务机关开展纳税评估工作提供依据和指导。　　

推荐访问:纳税 评估 工作