课时71

课时71-72：编制资产负债表 ：资产负债表：资产+负债列出详细清单 1、像一张照片反映了一个企业在一个时间的资产、负债和所有者权益的构成 2.资产负债显示了企业所有的资源、所有的债务、投入的资本。

3、资产是企业所拥有的并且能够为企业带来利益的资源 4、负债是指会导致企业经济利益流出的义务 5、所有者权益是指企业所有者投入企业的资本。

资产分为三大类：流动资产（现金，银行存款，应收款，预付款，存货）、固定资产（设备，交通工具，不动产，其他）、其他资产（投资）=总资产 负债：应付账款、预收货款、商业信贷、私人借款 所有者权益：资产-负债剩余权益 课时73：实地眼见原则：1.资产必须亲眼所见（提供相关的证明），负债不需要确认可以计入（征信贷款、应付货款等）
。

2. 现值原则：有--市价 无--折旧 3.重要性原则：捡客户重要资产统计 （灵活运用）4、谨慎原则：看不到或是客户无法体现谨慎统计。

流动资产定义：流动资产是指现金及预期能短期内转变为现金或者支用的资源，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。

特点：流动资产一般在会计上定义为在一年内或者一个经营周期内变现的资产。流动资产表现为周转速递快、循环周期短的特点，一般主要为交易目的而持有。

流动资产和固定资产区别：流动资产在一定周期会发生变化，固定资产一般不会变现即使变现后会在购置资产。

现金和银行存款只有经过核对后，现金与银行存款余额才能计入资产负债表，否则计入标外。

应收账款：在微贷业务中，应收款是风险判别的一个特殊科目。

以现款现货结算为主的项目几乎没有应收款、如果应收款必须在一个合理的行业 76课时：固定资产：生成销售商品、提供劳务，出租或经验管理而长期持有的有型资产，如经营场所、生产厂房、机器设备、机动车辆。

负债计入原则：应付货款（对上游供应商）预付货款(如健身房、美容院积分卡等）
应付工资 、其他债务（包括民间借贷及其他商业银行信贷注明债务为短期还是长期。）
课时79-85：重点：：：损益表代表的是企业账目利润，不代表企业有充足的现金可以用于经营和偿债。

关注企业是否有充足的现金时：应看企业是否在变卖资产或是低价销售库存产生亏损后变成的大量现金流并没有利润。

我们应看损益表和现金流要有利润和现金流。只盈利没有现金流不行。

净利润：一段时间内，所有收入扣除所有费用的剩余，是一种账目收入，不是现金，不带还款能力。

净现金流：一段期间内，所有现金流入于现金流出的差额，是一种实践的现金净流入，代表还款能力。

损益表编制：权责有没有发生，货物有没有交付，服务有没有提供。

课时87财务信息的收集：识别客户的借款需求、评估客户的能力，为客户设计适当的贷款产品，保证贷款决策建立在可靠的数据基础之上。

《损益表》是流量数据是评估客户偿还能力的核心 《资产负债表》反映的是时点数据是客户财务状况的一张照片 财务信息获取方式：口头、书面资料、实地盘点、公开信息/行业信息

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