推行部门预算改革主要方法及成效

前不久，市人大常委会预算工作委员会对**市区推行部门预算情况进行了调研。现将该区在推行部门预算中一些成功做法和取得的成效推荐给大家，供参考。
推行部门预算的基本做法
2001年，根据省财政厅的统一部署，**市区成为部门预算编制改革的试点县市之一。经过四年的探索，目前，该区部门预算运作程序较为规范，编制水平不断提高，并形成了一套较为规范的部门预算编制和管理体系。他们基本做法是：

1、领导重视，认识统一，形成共识是关键

**市区委、区人大、区政府把推行部门预算改革作为深化财政改革的龙头来抓，认识统一。从2001年起，就在全区推行部门预算改革、预算执行和预算评估工作，以改革促管理，并将90%以上的财政性资金纳入部门预算编制的范围。

2、建立和完善部门预算数据库

一是建立全区财政供养人员工资管理数据库。区财政局在组织、编办、人事等部门的配合下，每年定期开展一次核编、核标、核资工作。按照“编办核编，组织人事核标，财政核资”的总体要求，对各部门上报的财政供养人员的编制性质、工资标准逐一核实。同时，还制定了全区人员工资管理数据库系统代码的编制标准，印发了《**市区财政全额供养人员工资发放系统代码的说明》，建立了完整、科学、规范、唯一的代码体系，将其年龄、工作时间及工资类型、级别等明细基础资料准确标识出来。二是建立了部门固定资产基础数据库，通过每年对单位的资产进行统计核实，使数据库的管理更加科学化和系统化，为全区部门预算的编制打下了坚实的基础。例如，对全区行政事业单位编制内实有公务用小汽车的购置时间、车型等数据进行了采集，使公务用车的油料集中采购预算的编制更加准确。三是建立了全区农户种养殖面积基础数据库，对全区农户的所在乡镇村组、人口数、种植水田和旱田的情况进行了全面摸底，为编制农业税、农业特产税收入提供了翔实、准确的资料，也为全区实行农税征管体制改革和粮食补贴方式改革创造了条件。

3、实行综合预算，统筹安排预算内外资金

部门预算的编制采用综合预算形式，单位在财力分配上实行综合预算，统筹考虑部门的各项资金，将财政预算内拨款、单位预算外资金和其他收入统一作为部门预算年度的预算收入。财政部门核定的部门支出需求，先由单位预算外资金和其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款，用倒挤的方法最大限度地压缩了财政预算拨款。同时单位综合财政预算支出由财政部门按部门资金需求以及本级财力情况，依照个人部分、公用部分和事业发展的顺序核定。这样做在很大程度上控制了一部分预算外收入较多的单位，用于非建设性或非事业发展等方面的消费性支出。

4、严格预算编制程序，编制方法采用“二下二上”

首先财政部门下达预算年度部门预算的编制口径，对各单位的预算收入、预算内的人员经费支出、公用经费支出、以及预算外资金的各项支出口径及标准都作出了明确的规定。各部门编制预算年度本部门财政收支计划书上报区财政局；区财政局根据有关的制度、费用支出定额和标准，提出修改和调整意见并下达调整意见书；然后部门按照区财政局下达的意见书，修改和调整本部门预算计划，编制正式年度收支预算计划，上报区财政局；区财政局经审核汇总，进行财力综合平衡，作出正式预算草案上报区人大通过后，下达各部门预算年度的部门预算收支明细指标。

5、合理确定定额标准，细化预算编制内容

各类支出预算取消基数加增长的方法，按照预算年度编制口径和事项轻重缓急，重新测算支出需求编制预算，对人员经费、公用经费、专项经费预算分开编制然后汇总。（1）个人工资性支出，在建立财政供养人员的工资数据库基础上，每年按标准逐人逐项核定，实行定员定额管理。（2）公用经费，分类分档定额和分项目编制预算，由单位包干使用，超支不补，结余留用。例如，行政单位公务费、业务费按编制内的实有人数，小汽车燃油修理费按编制内实有台数确定适当标准编制预算。（3）各种专项支出，分类排队，将预算编制到具体项目，对教育集资、防汛费、救灾费、教育费附加和城市维护费等各种专项经费实行分项目的预算全过程控制。

6、逐步扩大预算编制范围，将政府采购、社保基金纳入全区部门预算

2002年，他们在全区实行部门预算的基础上，又将政府采购预算、社保基金预算纳入全区部门预算的编制，从而使全区部门预算的编制逐步趋于完善。具体做法是：首先与区政府采购办公室进行衔接，根据采购办平时实际掌握的情况，确定当年全区政府采购的项目和品种，设计政府采购预算表格；其次在《**市区部门预算编制口径》中对各部门需要政府集中采购的项目名称、规格、资金来源以及采购时间作出相关规定；最后将各单位上报的政府采购预算进行分析、审核和汇总，形成本级政府采购预算初稿。

社保基金预算的编制包含了企业职工基本养老保险金预算、失业保险金预算、生育保险金预算、城镇职工基本医疗保险基金预算和机关事业单位养老保险基金预算。根据需求与可能的谨慎性原则，合理安排各项基金的收入和支出。

改革的初步成效

**市区推行部门预算改革后，提高了预算管理和监督水平，提高了财政整体运行效益。其成效集中体现为以下几点：

1、硬化预算约束，使预算编制从计划手段变为控制手段。一是变“豆腐预算”为“铁预算”。部门预算在规范财政分配行为的同时，也规范了单位资金使用行为，预算资金落实到项目后，不允许随意调整，易于执行。部门预算一经人大审核通过，财政和同级各部门只能按预算执行，预算之外的事项一律不再考虑，使预算的刚性得到了体现。预算调整仅限于难以预料的重大事件所造成的必要增支，并严格按照程序执行，必须报经人大批准后才能调整预算。二是支出范围和支出结构得到优化。首先将部门预算的编制与机构改革的“三定”方案相结合，根据政府的行政职能需要，本着“精简、精干、高效”的原则，从紧核定编制，重新界定了财政支出范围，在保证必需的财政经费合理供给的同时，结合本级财力的可能，适当调整了部分公用支出的标准，确保了政府基本职能的运转。其次，结合机构改革，砍掉了部分不能体现政府职能的支出，增加了保障社会公共需要的一些支出，如基础教育、社会保障、计划生育、城市建设以及科技三项费等，为促进地方社会事业发展起到了积极的作用。

2、提高财政资金效益，增强政府宏观调控能力。当前，地方财政普遍困难，其中，既有财力匮乏的问题，也有资金调度紧张的问题。但与此同时，大量的财政性资金如预算外资金和预算内资金余额分散呆存，其综合效益得不到发挥。部门预算的编制将各部门的预算外资金和其他收入全部拿进来统筹算帐，解决了预算内、外资金“两张皮”的问题。单位预算在“保工资、保运转、求发展”的原则下，依照个人部分、公用部分和事业发展的顺序逐项核定。同时政府通过宏观调控手段，对预算外收入较大的单位，实行预算抵顶和政府调控政策，集中一部分资金，用于基础教育事业的发展。同时，实行集中收付制度后，全区预算内外资金集中在一起，政府和财政部门掌握了所有的财政资金，这在很大程度上解决了当前财政转移支付制度不完善的情况下，地方财政收入的季节性或不均衡性与支出的均衡性之间存在的矛盾，实现了由粗放型管理向集约型管理的转变，增强了地方政府的宏观调控能力。近几年来，他们先后临时调度资金解决了防汛、救灾等突发性问题。近几年正是政策性人员增资等财政支出快速增长的时期，但全区人员经费从未出现过跨月支付，保证了社会稳定。

3、提高依法理财水平，强化预算执行过程监督。一是强化财政部门对单位预算执行的监督手段，变突击检查为日常控制，变事后监督为事前管理。实行国库集中收付制后，预算执行实现了以支列支，使政府预算支出与单位财务支出一致，保证预算信息的真实。对单位财务管理从资金管理转移到指标控制，实现了从拨资金到拨指标，指标、资金分离运行的管理操作模式，由此完成了对收入缴库和支出拨付的全程监控。二是采用国库集中收付软件后，财政管理、财务管理的信息通畅、透明，有利于加强财政部门内部的监督，极大地提高了办事效率。

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