从“他律”转变为“自律”

内部专卖管理监督是对行业内所有烟草专卖品的生产、经营行为，实行“事前、事中、事后”全过程的专卖管理和监督。自行业内部专卖管理大检查开展以来，在规范企业行为、促进行业健康发展上取得了初步成效，行业内工商企业专卖意识进一步增强，生产经营进一步规范，长效机制初步建立。随着国家局对各省级局、公司重点抽查工作的结束，内部专卖管理检查也暂告一段落。如何巩固检查结果，使行业企业内部专卖管理监督从“行业自律”这一“他律”转变为“企业自律”，从“行业自觉”上升为“企业自觉”，是行业企业面临的新课题。

提高认识 强化企业自律意识

行业企业内部专卖管理监督从“行业自律”转变为“企业自律”，从“行业自觉”上升为“企业自觉”，首先企业自律意识要上升到法律的高度来认识。烟草专卖法律法规是烟草行业内企业生产经营行为及各项管理活动的基本行为规范。烟草专卖法律法规的主要调整对象是烟草行业生产经营企业。烟草企业的自律既是行业自律的深化，更是法律责任的要求。要充分认识到加强内部专卖管理既是企业规范生产经营的需要，也是行业营造公平竞争环境的保障；既是行业做到“两个至上”，实现“两个维护”的需要，也是烟草专卖法的立法宗旨；既是维护和提升行业形象的途径，也是做好企业各项生产经营业务的基础。

强化企业自律意识需要企业全体人员的共同努力，而领导干部是重点，内部专卖管理部门是关键，具体业务部门是基础。企业领导干部要对内部专卖管理工作的必要性、重要性以及对各项业务工作的强制性、规范性、指导性有一个深刻认识，高度重视对合同签订、生产打码、出库扫码、准运证开具、到货确认等各项业务环节的专卖要求。对内部专卖管理部门，要进一步强化监管意识，对同级业务部门，要敢于按专卖法的要求进行监管。各相关业务部门要立足于在具体的业务流程、工作标准中体现内部专卖管理的要求。只有各相关业务部门的同志时刻都有专卖意识，把专卖要求融入各项业务工作中，企业的内控机制才算完善。

强化企业自律意识必须大力开展宣传和培训。要通过网站、报纸、杂志、宣传橱窗多种形式，大力宣传“两个至上”行业共同价值观，矫正一些不正确的观念、看法，增强严格遵守内部专卖规范的自觉性。要针对不同部门、不同岗位、不同业务开展学习培训烟草专卖法律法规活动，准确解读有关条文规定，使干部职工进一步加深对自己的岗位业务中包含的内部专卖管理要求的认识，增强规范生产经营行为的知识、能力。

强化企业自律意识，还需要外部强制。有关部门应对违法违规经营行为严肃处理，严厉惩罚。

完善企业内控机制 让内管融入企业规范

在行业内部专卖管理监督检查中，可以看到在行业一些企业中，专卖管理法律法规要求没有能很好地融入到企业的标准、流程、制度和纪律中，企业的内部专卖管理中还存在不少低效点、无效点、待完善点。例如：在没有新的网上开具准运证管理系统之前，卷烟工业企业和烟草专卖局都怕麻烦，特别是省内准运证，全部手工操作，一天一个厂要开上百份，留下的底联都无法保管，工业企业不愿申请，商业企业也不想开，以往经常会出现一天把一个月的烟叶运输准运证全部开完的情况，或者工业企业和商业公司卷烟仓库都在一个院子里，从工业企业往商业公司配送卷烟、常年不开准运证等现象。其根本原因就是准运证的开具管理系统没有完全融入到企业业务流程中，让一些人产生了开具准运证“可以不规范”的想法。工作量巨大，手工作业，效率低下，“无法规范”。这些仅仅靠管理、靠意识，无法根本性地解决问题，只有有效地改进了工作方法，问题才能迎刃而解。

在行业企业中，企业因新产品促销、检测等需携运卷烟，根据规定，不得使用个人携带证，而必须按照非交易类型的卷烟运输，在网上提交申请书，申请开具准运证。由于该模块没有开发，使得开具非交易类别的准运证事实上不可能，企业在进行促销、送检活动时，只好申请开个人携带证。而个人携带证必须从国家局申领，一次只能领一本，开证人员既不愿领，也不愿开，造成管理有办法，无效果。

对于废弃烟草专卖品的处置，尤其是废弃烟末，原来大多数工业企业都是直接销售给无许可证的行业外企业。《国家烟草专卖局关于加强残次和废弃烟草专卖品管理的通知》出台以后，工业企业普遍都进行了整改，首先寻找行业内需求单位，没人收购时，改为销毁处理。但数量巨大，难以操作。废弃滤嘴棒和丝束的处理也没有精确的标准，处理到什么程度才符合规范？管理措施应与管理手段配套，才能彻底妥善地解决这个问题。废弃烟草专卖品的管理应以废弃残次专卖品不流入制假窝点，经过处理后的再生物不对烟草企业、社会、环境造成损害为目标。因此，应深入调查研究，提出细致完备的、方便企业执行的销毁标准、操作流程、监管程序，才能真正保证内部专卖管理的长效化。

类似以上问题的专卖管理监督的无效点、低效点和待完善点还很多，我们必须迅速加以改进，才能真正做到内部专卖管理监督的长效化。一要与企业贯标工作结合，修改业务流程，增加程序文件，明确工作标准，落实监督节点；二要与企业信息化建设结合，把许多繁琐的手工劳动，用计算机管理系统替代，用机器完成大量的程序性决策，用软件约束企业行为；三要不断研究企业新情况，确保各项管理措施的可操作性和真实有效性。

全面提升基础工作 强化监管措施

强化监管措施除了常规的设立专门监督部门、监督岗位，明确监管流程和制度，落实纪律和责任追究办法外，更重要的是夯实监管各项业务工作的基础。

在行业的内部专卖管理检查工作中，江苏卷烟工业企业积累了一条十分重要的监管经验，即用会计工作标准来全面提升各项生产经营业务的基础工作。借鉴会计学互相制约、互相牵制的原理，要求各项业务工作都要保存完备的原始凭证，建立完整的台账，制作阶段性报表和情况分析，形成凭证——台账——报表管理链体系。企业通过完善生产、销售、原料、物资、烟机、自用烟、废弃烟草专卖品七大类别自查表格，构成一个纵横交错的内部专卖管理报表体系。不同业务之间、同一业务流程不同环节之间的数据必须对应或呼应，相互之间钩稽关系正确，每个数据要有底层原始数据支撑，确保有最原始的凭证支撑。同时，定期对这个管理链中的信息进行审查，发现问题及时整改。比如，烟叶购进，其报表应对调拨、加工、运输三个业务进行比对，形成每批次烟叶从调拨到运输环节的完整信息反映，包含合同签订量、调拨数量、开具准运证数量、结算情况等内容。理论上，合同签订量≥调拨数量≥开具准运证数量≥结算数量，如果哪个批次烟叶从调拨到运输环节不能对应这个算式，必须引起重视，追查原因。报表的数字，应由完整的台账和真实的原始凭证支撑。比如，支撑调拨数量的原始凭证就是调拨单、磅码单、等级验收单、入库单等等。通过横向是否环环相扣、纵向是否层层支撑，从合同、准运证、资金、实物等多方查证烟叶购进的规范情况，就可以预防问题的发生和及时发现问题。

加强内部专卖监管，归根结蒂是让全行业受到深刻的自我教育，纠正不正当的生产经营行为，自觉依法依规生产经营。规范生产经营必须从“行业自律”转变为“企业自律”，从“行业自觉”上升为“企业自觉”。