基层财政内控机制存在问题与对策 当前财政工作存在的问题

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基层财政内控机制存在的问题与对策

【发布时间：2013年12月2日】【来源:】【大字体】【中字体】【小字体】基层财政内控机制是财政部门为履行公共财政职能，实现财政管理目标，通过规范业务流程，制定并实施科学合理的控制程序和方法，对财政风险进行有效识别、监督和控制的制度体系。少数基层财政内部控制制度不健全，管理不规范。基层财政一些工作岗位和工作流程内控制度不够健全，存在制度空缺;一些主要岗位，工作流程环节虽有制度，但存在漏洞，不适应客观实际要求;一些制度的预防性、约束性、系统性和可操作性都有待提高，执行内控制度的长效机制有待形成。同时，抓内控机制落实的思路还不够开阔，要求还不够严格，措施不够得力，效果不够理想，离上级要求和群众期望还有一定距离。

一、基层财政内控问题的原因分析

深入分析产生上述问题的原因，既有主观原因，也有客观原因，归纳起来，主要有以下几个方面：

(一)基层财政职能多，任务重，压力大。目前，基层财政职能不断加大，特别是惠民补贴政策多，补贴资金总量大，补贴项目近百个，涉及人员众多。新城市基础设施建设任务不断增加，工作量大，人手不足，经费不足，基层财政往往应接不暇，疲于应付。眼下凡是有财政资金的地方，基层财政都有监管责任，单凭财政所的人手要监管到位显然不现实。

(二)基层财政内控不完善、不平衡、不到位。随着基层财政职能不断转变，需要完善基层财政内控机制建设，通过执行相关制度，规范工作程序，实现基层财政规范管理目标。但目前由于相关法律法规的规定以及体制机制原因，基层财政内部控制机制还处于缺位状态，基层财政资金就地就近监管还存在“短板”现象，基层财政内控制度有的尚不健全，部分财政所内部监督工作仍较乏力，内控制度执行不力，内部监督检查不够规范。内部监督和外部监督检查联系不够紧密，内控机制建设还不能适应依法理财工作的要求。

(三)基层财政财务管理不规范、不科学、不透明。目前，基层财政资金规模越来越大，有效地管好财政资金显得非常重要。而基层有些单位内部财务管理混乱，缺乏有效的内部控制监督机制和手段，造成资金资产损失浪费;有些单位利用虚假发票掩盖不合规支出套取财政资金;有些单位采用“白条抵库”、虚构支出业务等方式贪污挪用资金;此外，资产账外核算、出借银行账号等违规违纪现象也时有发生。由于基层财政内控制度建设不完善，内控制度科学性不强，内控执行不透明等因素，造成基层财政内部控制简单等同于内部会计控制，致使内控制度不能有效执行，内控监督走过场。同时，基层财政队伍年龄结构老化、干部青黄不接，综合素质普遍不高，难以适应基层财政内控机制建设的需要。特别是基层其他职能部门出于部门利益的考虑对财政的内控监督存在一定抵触情绪，而财政的协调性不强，容易造成财政“一头热”的局面，与按照基层财政就地就近监管资金的诉求极不相称。

二、加强基层财政内控机制建设的对策

近年来，随着城市综合改革的不断深化，基层财政工作职能和任务发生了深刻而显著的变化，一些矛盾和问题也在改革和发展中逐步显现出来，特别是资金监管方面尤为突出。各类涉农惠农资金监管是新形势下基层财政工作的重中之重，也将成为基层财政工作的主要职能。准确把握基层财政工作的特点，有针对性地加强财政内控机制建设，不仅是一个十分迫切的课题，而且已成为公共财政建设中一项战略性工程。

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，是一种管理原则，更是一种管理程序和方法。完善基层财政内控机制建设，对于切实提高基层财政部门依法行政、依法理财水平，有效预防违法违纪问题发生，保障财政资金和财政干部安全，具有重要的作用。

面对日益变化的新形势、新要求，日益繁重的新职责、新任务，基层财政要把加强内控机制建设作为提高财政管理水平的重要手段常抓不懈，实现财政监督职能触角向基层延伸和基层财政资金监督的日常化、常态化、持续化，从而实现真正意义上的财政资金全覆盖、无缝隙监管。笔者认为有以下几点建议：

(一)打牢基础，在提高内控机制的规范性上求突破。深入贯彻落实《财政部门内部监督检查办法》，要将内控机制建设作为基层财政管理的重要环节，摆上议事日程，纳入制度设计，统筹考虑，积极推进。要按照“不相容职务相分离”的原则，基层财政调整内设机构职能，完善相关管理制度和操作规程，建立权责清晰、职能明确、相互制约、运转高效的内控机制，实现授权与执行分离、执行与审查分离。要抓住基层财政资金就近就地监管的有利机遇，在推进基本公共服务均等化、建立财权和事权相匹配的机制、财政资金有偿使用、建立财政资金可追溯机制等方面，进一步完善内部控制制度，注重制度建设的系统性、科学性和先进性，提升制度建设的执行力，确保各项制度落到实处，从而规范和约束基层财政管理工作行为。

(二)加强监管，在提高内控机制的可执行性上求突破。基层财政是最基层的一级财政，是财政工作体系的基础。要发挥基层财政就地就近实施监管的优势，建立权责清晰，职能明确，相互制约，运转高效的内控机制，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金，实行全面监管。在明确监管范围的基础上，从完善规章制度，健全内控机制，提高管理效益等方面入手，建立全面系统的基层财政内控制度体系，制定完善的预算资金管理、资产管理、办理流程、政务公开、服务承诺、首问负责、限时办结、责任追究等规章制度，制度设计要体现创新性、前瞻性和预见性，使工作做到有章可循，做到用制度管权，按制度办事，靠制度管人，以标准化的流程设计基层财政业务的管理，建立信息通达、公开公示、监督抽查、考核激励四项机制，强化内控工作，提高监管水平。一是信息通达机制。基层财政资金监管信息在基层财政所与区财政局之间双向传递。主要包括各级政府和部门安排用于基层、社区等基层组织的各类财政资金的政策文件、管理办法、拨款文件等，区街财政指定专人为信息联络员，具体负责收集整理和传递资金监管信息，并定期核对资金监管信息。二是公开公示机制。按照相关政策要求和规定，对各级各部门预算安排用于基层等基层组织的各类财政资金，包括补助类、项目类、基层财政本级安排资金等有关情况进行公开公示。对公开公示主体有明确规定的，由规定的主体负责。没有明确规定的，按“谁分配、谁公开，分配到哪里，公开到哪里”的原则进行，对于影响较大，群众关注度较高的，通过网络、短信等方式进行。三是监督抽查机制。对纳入基层财政监管范围的补助类资金的补助对象、发放标准、发放程序、财务管理等情况，进行监督检查和抽样检查。四是考核激励机制。每年组织对基层财政资金监管工作进行考核，主要看内控制度是否健全，内控措施是否到位，提供的基础数据是否真实可靠齐全，岗位责任是否落实，监管是否有效等，考核结果作为基层财政干部选拔任用、调动、评先评优工作的重要依据。

(三)创新方法，在提高内控机制实效性上求突破。基层财政信息化是推进财政内控机制建设的重要技术支撑。要按照金财工程要求，建立健全各种基础数据动态采集机制，在确保数据安全的前提下，加快推进系统应用和数据动态管理，及早实现基层财政业务工作信息化

管理、无纸化办公、电子化公示和查询，并逐步建立流程畅通、业务系统、数据共享的一体化管理信息系统，从而为加强对基层财政资金运行情况的实时监控和跟踪分析创造条件。要树立“大监督”理念，建立健全基层财政高效顺畅的内部监督机制，努力做到监督与日常管理同步，监督与资金流向、流程和使用结果同步。在基层财政业务管理工作中，注重事前、事中、事后监督相结合，注重日常监督与专项监督相结合，通过采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方法，实现自我发现问题、自我整改纠正、自我规范管理，提高财政资金分配与使用的规范性、安全性、有效性。要落实“为国理财，为民服务”的财政工作宗旨，把深化内控机制建设作为党风廉政建设责任制的重要内容，加强组织领导，坚持以制度管人管事，实现基层财政权力、岗位、责任、制度的有机结合，将财政权力运行的全过程都纳入制度约束之下，最大限度地减少体制障碍和制度漏洞，确保财政各项任务顺利完成，确保基层财政资金和财政干部两安全。(冉云)

加强县乡财政部门内控监督进一步推动基层财政规范化建设

青岛政务网发布日期：2012年06月13日来源：青岛市财政局为进一步加强对县乡财政部门财政资金管理工作的监督，提高基层财政部门规范化建设水平，近日，市财政局组织开展了对五市三区财政局和119个乡镇财政所财政资金监管工作情况专项检查，检查内容包括2010年-2012年4月县乡财政部门内部控制管理各项工作情况，并对119个乡镇经管统计审计中心代管资金情况进行了延伸检查。

这次检查时间紧、范围大、质量要求较高，为确保各项工作扎实开展，市财政局认真准备，周密组织，并开展了查前统计、调查、培训等工作，力求掌握县乡财政部门的第一手资料。检查组采取实地核查账务凭证等方式，白天深入乡镇检查，晚上召开分析会，及时了解掌握问题，分析问题根源，取得较好成效，检查发现了部分乡镇财政所及经管统计审计中心在财政资金管理工作中存在的违反制度规定问题，也发现了影响和制约县乡财政部门内控管理的体制性和机制性问题。

对于检查中发现的问题，市财政局在督促有关区市限期整改的基础上，加强分析研究，认真梳理问题成因，下一步将按照“标本兼治、行为规范、监管有力”

的原则，研究制定强化财政监管长效机制的措施和办法，促进基层财政部门规范化建设，切实提高基层财政部门科学化、精细化管理水平。

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