内蒙古住房公积金风险分析及防范措施研究

(内蒙古住房资金管理中心，内蒙古 呼和浩特 010000)
摘 要：文章基于住房公积金的特殊性，对内蒙古住房公 积金风险指标状况进行了分析，阐述了住房公积金风险的具体表现，并就其风险的防范提 出了具体措施。
关键词：住房公积金；风险防范；内蒙古
中图分类号：F83245(226)  文献标识码：A  文章 编号：1007—6921(2010)03—0010—03

内蒙古自治区住房公积金制度建立于1996年，相对于上海、天津等大城市起步较晚，加上自 治区属全国属经济欠发达地区，城镇职工工资收入相对于经济发达地区较低，许多企业的下 岗职工都无法顺利的再就业等诸多因素的影响，自治区的住房公积金的归集率和归集额都不 高。为发挥住房公积金的作用，改善职工住房条件而发放的职工个人住房公积金贷款，也由 于归集额和职工普遍还款能力所限，有些盟市中心的最高贷款限额仅有几万元。尽管如此， 随着房改的深入，自治区住房公积金贷款仍需求旺盛，供不应求现象普遍。为解决这一问题 ，只有提高归集率，加大归集额，扩大放贷规模，但与之俱来的问题就是公积金风险的加大 。
1 内蒙古住房公积金存在的风险
1.1 住房公积金风险的特殊性
1.1.1 人为因素多。由于工作人员玩忽职守、营私舞弊，借款人恶意违约，监管机构监 管不严等多种人为因素造成公积金损失，导致公积金风险的情况非常普遍。
1.1.2 突发性强。由于天灾人祸以及某些不确定因素，造成公积金缴存者或借款人经济 情况突变，必然会导致公积金停缴或借款人不能还款。
1.1.3 政府干预多。政府为解决财政资金不足，时常凭借行政权力挤占、挪用公积金； 还有某些政府官员凭借手中权力谋求高额或违规公积金贷款，从而给公积金造成风险。
1.1.4 抗风险能力弱。公积金一旦发生风险，只有靠从增值收益中提取的风险准备金来 核销，随着风险的增多，风险准备金核销风险的能力会越来越弱。
1.2 住房公积金中心风险指标状况分析

通过对2006年各项指标的完成情况与规定标准的比较，内蒙古自治区住房公积金风险还是较 高的，尤其是使用风险。逾期贷款和两呆贷款虽然经过了4、5年的清理，比例有所下降， 但仍有一部分至今无法收回。就全区各地区来看，各中心的风险也不尽相同。就公积金归集 率来看，经济比较发达的呼和浩特、包头、鄂尔多斯、呼伦贝尔、兴安盟几个盟市都达到了 80%以上，情况较好，而其余地区则差距较大；全区逾期贷款和两呆贷款整体比例不高，有 几个中心甚至没有；增值收益率各中心也高低不一，最高的自治区级中心达到了1.5%；公积 金提取率各中心都控制得不错，并未超标；风险准备金比率各中心也参差不齐，好几个中心 提取都达不到标准；管理费用率各中心都比例过高，住房公积金的管理费用支出包括工资、 福利、公用支出等，有的中心因为收益小，就将当年的增值收益全部用于管理费用，并不提 取贷款风险准备，这就足以给公积金的安全造成威胁。通过对风险指标的比较分析，使我们 对于公积金风险的认识更加清晰，同时也使我们对风险的防范有了针对性。自治区住房公积  金的风险总的来看还不算严重，但若不及时加强防范，就会发展成更大的风险，直接全区的 住房公积金制度健康发展。
1.3 住房公积金风险的具体表现

住房公积金从全国总体运行情况看，存在诸多突出问题。
1.3.1 住房公积金制度覆盖 率低，使用率低，沉淀资金数额巨大。根据建设部相关部门提供的数据，截至2006年底，全 国住房公积金缴存余额为7 870.96亿元，除去个人住房贷款和购买国债，仍有沉淀资金1 94 5.83亿元。目前，虽然在一些大城市，如北京、上海等城市的公积 金覆盖率达到90%以上，但全国仍有相当一部分省市的公积金覆盖率、使用率不到50%，许多 职工还未参加住房公积金制度。而现在银行对住房公积金专户存款支付的利息利率低于住房 公积金管理中心向单位职工支付利息的利率，大量资金的沉淀不仅使公积金的作用受到一定 限制，而且为住房公积金管理中心的运作带来风险。
1.3.2 住房公积金制度发展不平衡，主要表现在:①地区发展不平衡，沿海等经济发达地区住房公 积金制度得到迅速发展，内地则进展较慢。如内蒙古自治区的主要指标不仅大大低于北京、 上海等发达城市，而且大大落后于全国平均水平。此外，归集总额的增长率、公积金的使用 率等指标，也低于全国平均水平。②所有制性质不同使住房公积金的发展不平衡。目前就 全国范围而言，缴存住房公积金的主体仍然是国家机关和企事业单位，非公有制企业只占很 小一部分。而且随着国有企业的改制，非公有制缴存住房公积金的人数呈下降趋势，一部分 非公有制企业已经停缴或正面临停缴的境地，而有相当一部分民营企业至今尚未建立住房公 积金。③工资收入的不同使公积金的发展不平衡。不同地区或同一地区不同行业间的工资 水平差距很大，因此缴存的公积金也存在很大的差异。
1.3.3 部分管理机构内控机制不完善，缴存使用行为不够规范，甚至违规操作，使公积金的 运行隐含较大风险。大多数住房公积金管理中心尚未建立起有效的岗位责任制度和内部审计 制度，缺乏内部管理，资金管理分散;少数城市住房公积金管理中心把住房公积金大量用于 城市建设，或挪用到与住房无关的项目上，有的则交给证券公司进行委托理财或购买国债， 由于证券公司的倒闭而造成难以挽回的损失。据调查，有些城市的违规使用如截留、挪用、 违规放贷等比率达60%~80%，从而使公积金制度的运行隐含着巨大的风险。建设部住房公积 金监督管理司最近指出，全国住房公积金归集情况统计检查发现，各种违规项目和贷款高达 70多亿元。
1.3.4 一些地区项目贷款和挤占挪用资金回收任务仍未完成，防范和化解风险的能力不 强。
1.3.5 监管机制不健全、监管力度不够。

通过这些分析，使我们对住房公积金风险的认识更加明确，对公积金风险的防范也就有了针 对性。
2 内蒙古住房公积金风险防范的对策措施

建设部强调，2007年住房公积金工作要坚持以科学发展观为指导，深入贯彻中央宏观调控 政策措施和构建社会主义和谐社会的战略部署，在引导居民合理住房消费，构建多层次住房 保障体系，支持广大城镇职工，特别是中低收入家庭改善住房条件等方面发挥积极的作用。 各级建设行政主管部门会同有关监管部门，要督促各地按照“严肃纪律、严格监督、规范运 作、强化服务、防范风险”的要求，着力做好公积金风险防范工作。
2.1 加强贷款管理工作的硬件配置

①配备懂政策，业务能力强，责任心和原则性较强的人担任公积金中心的管理人员；② 建立、健全贷款工作的规章制度，落实岗位责任制，认真执行工作纪律及奖惩条例，做到经 常督促、经常检查；③加强信息系统的控制。在住房公积金信息的日常使用中，主要通过 权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制，针对公积金业务中骗取、骗贷、挪用质押 等风险，进行公积金业务信息系统的升级改造，进一步提高住房公积金业务的安全性和效率 性。对业务数据采取多介质备份与异地备份相结合，确保业务数据的安全完整。完善档案管 理和交接制度，对各类纸质档案包括各种会议记录与决议、住房公积金缴存人资料、贷款合 同、抵押权证、凭证账册以及各类法规、文件等进行分类管理。实行统一的住房公积金业务 管理信息系统，进行数据集中管理，并建立住房公积金监管数据库。
2.2 加强贷前审查、贷中规范和贷款的后期管理
2.2.1 贷前审查。①要加强对借款人资信及还款能力的审查，贷款前，必须对借款人进行深入细致的贷前调 查，这直接关系到贷款风险的大小。最好是逐步建立个人信用制度，为个人住房贷款评审提 供详尽的资信依据。及时建立个人信用制度，有利于提高个人信用意识，促进合同的履行， 提高全社会的信用程度，维护市场法则的公正和严肃。②要加强对贷款用途的审查。住 房公积金贷款只能用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房。发放贷款前，要派专人到实 地察看借款人现有住房情况以及新购、建住房情况，以核实《贷款申请审批书》所填情况是 否属实，从而确认公积金贷款是否用于规定用途，避免借款人将公积金贷款资金挪作他用。 ③加强对保证人担保能力的审查。对保证人的审查主要是保证人是否是行政事业单位的 职工，其信用是否良好，有无代为偿还贷款本息的能力。因为我国的实际情况，行政机关、 事业单位的职工，工作和收入相对稳定，当贷款人无力偿还贷款而追究保证人责任时，保证 人能代为偿还贷款本息；另外，年龄上也要注意，把保证人尚余法定工作年限控制在贷款期 限内，如果是退休或将要退休人员，其担保的风险则较高。④加强对抵押财产的审查。 认真审查抵押房屋的合法性。⑤加强对质押财产的审查。对于以定期存单质押的，要去 出质银行对其真实性进行核实，并与出质银行签署协议，防止出质人在借款期限内恶意挂失 ，保证质押权力不存在权属争议。
2.2.2 贷中规范。对中心已审批的贷款，银行办妥贷款手续后，中心应再次进行检查， 确保借款合同的准确性、有关人员签章的完整性和抵押登记的有效性，检查无误后才能发放 贷款，防范了住房公积金贷款的操作风险和法律风险。
2.2.3 贷款的后期管理。①在中心业务系统上建立逾期催收跟踪记录，全面开展逾期贷 款的催收工作；②实行贷款风险分类管理，有效地揭示和评估贷款风险程度，更真实、全面 、动态的反映贷款的质量，有利于及时贷款发放和使用中的问题，促使管理人员主动防范和 化解贷款风险。
2.3 加大力度防范住房公积金财务风险
2.3.1 要强化会计控制，会计内部控制的重点是实行会计工作的统一管理，严格执行会 计制度和会计操作规程，运用计算机技术实行会计内部控制，严禁设置账外账目，禁止乱用 会计科目，严禁编报和报送虚假的会计信息，确保会计信息的真实、完整和合法。如统一会 计核算制度；确保会计工作的独立性；明确会计岗位设置。
2.3.2 通过委托贷款的会计核算，及时进行财务分析，降低贷款风险。职工住房公积金 担保贷款业务的开展，要求中心须在获得一定受益的同时承担相应的风险，这就要求财务人 员在会计核算时必须尽可能的预测各项贷款风险并及时加以有效控制，将贷款风险降至最低 ，提高资金的有效营运。具体做法如下：预防贷款风险，提取贷款风险准备金；加强贷款管 理，对逾期贷款计收罚息；通过核算贷款财务指标，预测贷款风险。
2.3.3 要建立内部稽核制度。①要保持内部稽核必须在形式上和实质上保持独立，确保 内部监督的独立性和权威性；②要加大内审力度，实行稽核处罚制和稽核告诫制。
2.4 完善公积金个人住房贷款政策和方式，防范和化解系统风险①采取贷 款规模与缴存额挂钩的办法，将借款人月还本付息额严格控制在其家庭月收入的 40%以内；②改善还款方式。目前，我国尚未建立起完善的市场经济，收入分配制度、社 会保障制度有待完善，住宅消费者的经济状况也有很大差别，因此管理中心可根据借款人的 需要，设计月等本金还款、月等额还款、月递增还款等多种还款方式，方便还款人。具体做 法可以是：对于刚参加工作的年轻人，可为其提供递增还款方式，这样可减轻初期还贷负担 ，比较适合年轻还款人；对于有一定积蓄，但收入可能逐渐减少的中老年人，可为其提供等 额本金还款法，这种还款法，前期偿付款项较大，以后逐渐减少；在时间和地点上方便借款 人还款，使其养成按期还款的习惯；③政府要减少行政干预，加强政策扶持。各级地方政 府应成为严格执行住房公积金制度的典范。不要时刻想着如何挤占、挪用住房公积金，而应 时时想着如何帮助、扶持本地公积金管理中心，安全有效的利用公积金为广大职工解决住房 问题，多谋福利。
2.5 建立和完善个人信用制度

个人信用制度是整个信用制度的主要组成部分，对于防范住房公积金风险，规范住房贷款经 营活动，建立一个安全有序的住房金融秩序起着非常重要的作用。在具体操作过程中：① 加快社会信用评价体系的建设。应当通过立法，制定一整套科学完备的社会信用评价方法， 并有独立的评价机构来组织进行。②加快建立个人信用制度。目前个人信用行为基本上游 离于社会管理体系之外，不利于社会信用的健康发展。应参照国外的成功做法，尽快把个人 信用制度纳入到整个社会信用的管理体系中来。通过制定严格的法律，尽快推行全社会具有 独立行为能力的公民都必须办理的个人信用卡管理制度。这种信用卡不同于商业银行用于转 账提现的信用卡，而是储备了该用户全部个人资料的纪录，特别是借贷记录和刑事行为记录 。凡违反个人信用制度规定的，都被记录在案，并影响该持卡人的各项经济活动。只有这样 ，才能从根本上树立全社会的信用意识和保持良好的信用行为，为防范和化解公积金风险创 造一个良好的外部环境。
2.6 完善保险体系，将保险介入住房消费信贷之中
2.6.1 严格执行中国人民银行关于房地产抵押必须保险的要求，避免抵押房产灭失的风 险，增加保证保险险种；可借鉴荷兰住房抵押贷款与人寿保险相结合的办法。用还贷款的钱 买保险，既分散了买方风险，借款人又获得一笔额外收入，这是在荷兰普遍实行的住房抵押 贷款方式。
2.6.2 建立抵押贷款担保与保险体系。中心发放贷款都希望能按时收回本息，虽有住房 做还款保证，但得到抵押房是不得已而为之的下策。实行抵押担保制度，在借款人无力还款 时，有担保公司代其还款，再由担保公司处置抵押房，并从中受偿，从而进一步降低了中心 的信贷风险。
2.7 建立完善的公积金监督体系，将公积金风险消灭在萌芽状态

建立完善的监督体制是确保住房公积金管理的各项法规政策的贯彻执行，维护住房公积金资 金安全的重要保障。具体从4个方面健全住房公积金监督机制：
2.7.1 强化财政部门对住房公积金管理和使用全过程的监督。必须在住房公积金立法的基础上 ，理顺住房公积金运作机构。财政部门应当真正负起监督职责，对住房公积金的使用方向、 预决算执行情况和财务管理工作进行监督，管理中心应按规定向财政部门报送住房公积金财 务收支预算和管理费用预算，严格执行预算批复。公积金管理委员会在审批住房公积金归集 、使用计划和计划执行情况的报告时，必须有财政部门人员参加。公积金管理中心年终编制 住房公积金财务决算和管理费用决算，要报同级财政部门审批，并抄报同级审计部门。公积 金管理中心的收益要由财政部门进行核实，统一上缴，由财政部门会同有关部门核定住房公 积金管理中心的费用标准，由财政部门统一拨付、监督使用。要加强审计监督，实施年度审 计制度，通过加强审计部门对住房公积金管理、使用情况真实性、合规性、效益性的审计， 严格监督财务信息失真和会计造假行为，防止资产流失，提高管理效率。公积金管理中心要 主动接受审计部门的依法审计。审计部门对管理中心负责人的经济责任审计要制度化，管理 中心负责人离任时要接受和配合审计。
2.7.2 进一步发挥社会监督作用，建立严格的信息披露制度，提高住房公积金管理的透明度， 总结推广各地行之有效的社会监督形式，探索建立多渠道、多形式的社会监督机制。在管委 会中，住房公积金缴存职工代表、工会代表、单位代表和专家代表等社会人士要占多数，能 够充分保障管委会决策体现住房公积金缴存人的利益，它既是一种有效决策机制，也能体现 社会监督。
2.7.3 规范住房公积金银行专户设置，加强中国人民银行及其分支机构对经办银行承办住房 公积金金融业务的监督。住房公积金管理委员会应在中国人民银行规定的工商银行、农业银 行、中国银行、建设银行和交通银行5家商业银行范围内，确定承办住房公积金金融业务的 经办银行，办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户设立、缴存、支取等手 续的银行，一个城市不得超过两家。
2.7.4 加快建立健全自上而下的住房公积金行政监管体系。作为住房公积金监督管理的牵头 部门，建设部将会同财政部、中国人民银行等住房公积金联席会议的有关部门，定期对设区 城市住房公积金管理和使用情况进行检查，对发现的问题责成有关部门负责纠正。建设部将 依托现有网络基础，完善住房公积金信息管理系统，加强对住房公积金管理和使用的监控。 
［参考文献］
［1］ 内蒙古自治区住房公积金监督管理办公室，住房公积金管理文件汇编［Z］,20 05.
［2］ 建设部关于调整个人住房公积金存款利率的通知(建金管(2006)201号)［S］ ,2006.
［3］ 关永宏.论住房公积金贷款存在的风险及其防范［J］.山西师大学报，2005,(1 1).
［4］ 建设部关于调整个人住房公积金存贷款利率的通知［S］，2007.
［5］ 杨晨蔚.把脉住房公积金风险［J］.建筑时报，2003,(3).
［6］ 缪燕燕.论住房公积金的风险防范［J］.经济与管理，2004,(9).

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