知识经济与财务创新

(准格尔友谊发电厂 筹建处，内蒙古 准格尔 200050)
摘 要：文章分析了知识经济对企业经营管理活动所产生的影响，阐述了知识经济带来的一系列财务 创新的表现，提出了实现企业财务创新的对策。
关键词：知识经济；经营管理；财务创新
中图分类号：F270  文献标识码：A  文章编 号：1007—6921(2009)09—0067—02
1 知识经济对企业经营管理活动的影响
1.1 财务主体发生变化

知识经济形态下，信息技术的高度发达使企业边界变得模糊。动态联盟、虚拟公司等新的企 业形式的出现使财务主体在网络的背景下开始虚拟化、动态化。知识经济时代，知识成为企 业的主要资产，资本雇佣劳动的企业条件已经不再适用，财务主体中处于中心地位的也不再 仅仅是通常所讲的投资者，财务主体更多地被解释为“利益相关者缔结的一项合约”，知识 资本所有者与物质资本所有者共同构成了财务主体。
1.2 企业资产形态发生变化

知识经济形态下，企业资产以知识、智力等无形资产投入为主，无形资产在企业经营管理中 起着决定作用。据资料显示，目前美国许多企业的无形资产比例已高达50%～60%。企业资产 形态的变化必然引起企业理财模式和企业社会价值观的变化。
1.3 企业经营行为发生变化

①由于知识投入的增加，尤其是企业资产形态的逐步无形化，原有的经验决策日益转向以 知识为基础的科学决策，企业投资决策和管理日益知识化，对知识资产的评估和管理成为知 识决策的中心内容之一；②由于知识成为企业的主体资产形式，企业更加强调知识、信息 的收集、传播和利用，并通过网络在企业内部分享、重组和创新，企业发展成为一个网络化 的信息结构；③由于知识的共享性和可转移性克服了物质资源的稀缺性和使用上的排他性 ，企业对知识的积累和运用与社会对知识的要求形成经常性的正向互动关系，使企业经营目 标与社会整体目标逐渐趋于一致。
1.4 企业竞争力要素发生变化

知识经济形态下，企业竞争力不同于工业经济形态中主要依赖市场占有率和较大的市场份额 获得，而主要是源于企业对各类知识的占有和知识资本的运用程度。企业在一定时期积累的 知识量越大，其知识资产结构及其动态组合与社会对知识的要求结构越一致，企业知识资产 的转化效率就越高，企业的长期竞争力就越强。
1.5 企业产品发生变化

①产品知识含量提高，更新换代速度加快；②产品和服务价值主要由其所含的知识量决 定，知识的重复使用使产品生产中物质消耗的制造成本在产品价格中的比重日趋减小；③ 信息的广泛流通和网络购物的兴起使市场信息接近于完全竞争的市场结构，顾客要求企业以 最低的价格快速进行市场订货并提供多种类和个性化的产品和服务，企业传统存货管理模式 的变革日渐提上日程。
1.6 企业分配方式发生变化

知识经济形态下，知识和利用知识的能力参与企业利润分配并取得比其他要素更为丰厚的报 酬将成为必然趋势。在美国，有知识付酬及利润分享计划。在西欧，有利润共享计划。在日 本实行分享制的企业中，员工分享额占企业利润的比重一般在42%～76%。
2 知识经济与企业财务创新
2.1 财务目标创新

企业财务目标与经济发展紧密相连并随着经济形态的转化和社会进步而不断深化。在西方发 达的市场经济国家，企业的财务目标经历了“利润最大化”，“股东财富最大化”到“超利 润目标管理”的转换。知识经济的到来，知识资产在企业总资产中的地位和作用日益突出， 知识深刻影响着企业经营管理活动的各个方面，使企业的财务目标逐步向高层次转化。原有 追求企业自身利益和财富最大化的目标将转向“知识最大化”这一综合性目标。
2.2 筹资管理创新

知识经济的发展要求企业做出筹资管理创新，把筹资重点转向知识资本，知识资本逐渐成为 知识经济中企业发展的核心资本，西方股份选择权制度的出现使科技和管理人员的知识资本 量化为企业产权已成为现实；金融信息高速公路和金融工程的运用，加快了知识资产证券化 步伐，为企业融通知识资本提供具体可操作的工具。
2.3 资本结构优化创新

资本结构是不同资本形式、资本主体、时间长度以及不同层次的各种资本成份构成的动态组 合。知识经济形态下，知识资本在企业地位的上升使传统资本结构理论的局限性日益突出， 有必要按照知识经济的要求优化资本结构。
2.4 风险管理方法创新

知识经济时代企业资本经营呈现出高风险性和风险表现形式多样化的特征。为此，需要采用 现代手段创新风险管理方法，一方面，对风险的各种表现形式进行有效的识别，确定风险管 理目标；另一方面，建立风险计量、报告和控制系统，采取合理的风险管理对策。
2.5 财务分析内容创新

财务分析是评价企业以往经营业绩、诊断企业现在财务状况、预测企业未来发展趋势的有效 手段。随着企业知识资本的增加，企业经营业绩、财务状况和发展趋势越来越受到知识资本 的作用，对知识资本的分析也因此构成财务分析的重要内容。
2.6 财务成果分配方式创新

财富分配由经济增长中各要素的贡献大小决定。在农业经济中地租是主要的分配形式，而工 业经济中则是有形资本的多少决定财富分配额的多少。随着知识资本日益成为经济增长的主 要来源，知识资产逐渐转变为财富分配的轴心，由此带来财务分配方式的创新需要。
3 实现企业财务创新的对策
3.1 转变企业理财观念

观念是行动的先导。知识经济形态下企业财富创造的主要要素由物质资本转向知识资本，这 就要求企业理财不能只考虑物质资产，而要高度重视知识资本。具体表现：①要认识知识 资本的来源、特征、构成要素和表现形式；②要形成知识资本是企业总资本一部分的认识 ，认可知识资本与企业市场价值和企业发展的密切关系以及知识资本应分享的企业财富；③ 既要为知识创造及其商品化提供相应的经营资产以发展知识资本，又要充分利用知识资本 为企业提供持续的利润增长服务。
3.2 提高财务人员的素质和能力

对知识资本进行市场化运作具有很强的专业性、技术性、综合性和超前性，采用管理有形资 产的传统手段难以适应，必须提高财务人员的适应和创新能力。首先，财务人员既要有宽广 的经济和财会理论基础，又要有良好的现代数学、法学和网络技术基础，能够从经济、社会 、法律及技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略；其次，能够不断吸取新知识，开发 企业信息并根据变化的理财环境对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分 析；第三，要能够适应知识经济发展要求，根据国际金融创新趋势和资本的形态特点，运用 金融工程开发筹资上具，管理投资及筹资风险等。
3.3 开展对知识资本理论的研究

尽管我国在短期内不会有大量的企业直接成为知识型企业，但是企业知识资本所占比重的上 升将成为一个必然的趋势。如何成功地对知识资本进行运作是现代企业理财的重大理论和实 践问题，企业必须开展理论研究。研究知识资本的构成要素和市场化形式，寻求知识资本的 有效运作管理方法；要研究知识资本的计量方法，确定知识资本价值；研究知识资本的证券 化形式和估价方法等。
3.4 重视知识产权法在企业理财中的运用

随着知识资本逐渐成为企业资本形态的主要形式，对一知识产权的保护是知识资本保值增值 的重要前提。实施知识资本及其与有形资本组合的运营管理必须结合知识产权法进行操作， 确保企业财务目标的实现。
［参考文献］
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