论文：强化业务内部控制，把好廉洁风险关口

强化业务内部控制，把好廉洁风险关口　　

许学　　

摘要：内部控制作为商业银行的自律制度和自我约束机制，是控制风险和案件发生的重要环节，也是把好廉洁风险的重要关口，其重要性则不言而喻。为此，本文认为，基层商业银行应切实转变观念和工作作风，借鉴国内外的成功经验，注重通过不断强化业务内部控制，把好廉洁风险关口，打造良好的行业风气，　　

以达到规范管理、防范风险的目的，真正实现银行资金的安全性、流动性、盈利性。　　

关键词:商业银行  强化业务内控  把好廉洁风险　　

所谓的廉洁风险，是指在金融业务运作过程中，可能存在的从事经济活动的个人，为获取自身利益做出的违规舞弊行为。所以，针对金融业务运作和管理的特殊性，必须从强化业务内部控制入手，在构建有效的内控体系的基础上，重点抓好业务内部控制，针对开展金融业务廉洁风险点，运用风险管控手段设置控制点，提高业务流程自身的廉洁风险免疫能力，守好金融业务开展中廉洁风险第一道防线。从实践中，建议从以下几点入手强化业务内部控制。　　

一、建立完善的内控制度，抓住出现问题的源头 　　

制度规范是执行内部控制的基础，只有制度规范真正做全、做细了，在业务处理、权力运用时才能有法可依。事实上没有一个好的制度好人也会做坏事，正因为当前许多制度规范不够健全，留下制度空缺，行使权力的界定模糊不清，判断标准不明确统一，从而在客观上诱发了业务操作风险和腐败问题的产生。　　

同样，金融业务风险性强，所以在金融业务的经营和操作中，业务流程必须做到细化、明确。业务流程一方面是对制度在操作层面上的细化，是一种行为的导引；另一方面是对相关部门和角色的权力和职责的描述，是一种行为规范与约束。因此，在完善制度建设的基础上，还要合理利用流程的指引和约束作用，关键在于执行、落实与监督上。在流程的制定和梳理过程中，要强化制度和流程之间的衔接，增强流程的可操作性，重要的要体现在权力之间的相互制约，避免在制度和操作流程中产生盲区和漏洞。　　

制度的生命在于落实，再好的内控制度，如果不去执行，也会形同虚设，甚至导致人们对制度的漠视。各项内控制度制定后的关键问题是抓好落实，明确责任主体、责任内容、责任分工、考核方式和责任追究，确保责任落到实处。如在建立健全责任追究机制中，要认真贯彻案件防控及党风廉政建设责任制，狠抓责任追究，对发生案件、违反反腐倡廉制度的重大案件，或对重大案件不及时查处，对贯彻落实案件防控及反腐倡廉制度措施不得力、问题长期得不到有效解决的部门和单位，要根据具体情况追究有关领导的责任。通过落实责任和实施责任追究，确保制度的贯彻落实，更好地发挥各种内控制度在反腐倡廉工作中的保证作用，把好出现问题的源头。　　

二、充分发掘和发挥岗位的牵制作用，有效降低操作风险　　

在金融业务开展中廉洁风险的产生，很大部分源于权力的过分集中或权利制衡的缺失。尤其是在人员一员一岗，集多种职能在一身的岗位更要引起重视。所以，在开展业务中要加强内部牵制，即：通过机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离、严格的授权等做法，对权力的运用加以有效的约束，把防范业务经营中可能产生的廉洁风险降低到最低的程度。　　

在实践中，坚持把不相容岗位的分离是最基本的要求。一方面，不相容岗位不能由同一人员担任，如在信贷业务开展的流程中，一个岗位如果兼任着客户关键要素的调查审核和合同的审核与签订，这样的工作就会失去制衡。另一方面，不相容岗位应避免由利益相关者同时担任，在流程中设置岗位分离时，尤其应重视监督检查岗位与被检查岗位之间的独立性，只有由不存在利害关系的第三方执行检查，这种监督控制才不会失效。　　

对处于关键业务控制点的岗位，其权力行使也应当尽可能分解，实现合作式分离，由多个岗位共同行使。尤其在行使重要问题裁量权、选择权时，应引入集体决策机制。比如信贷业务的操作，就应该由风险控制委员会、审贷委员会等集体决策把关，集体决策既有利于综合多方意见，令决策更为客观科学，同时也能降低银行业廉洁风险发生的可能性。　　

岗位相互牵制反映在整个业务流程中也是一种闭环管理机制。闭环管理的核心是反馈机制，从计划制定、计划执行，到结果反馈，环环相扣互为依托，以起到反映计划有效性，为下一次计划制定提供依据的作用。通过信息的传递和反馈机制，上下游的环节相互制约，体现各个流程环节之间的一种制衡，能及时地映象每个环节执行中可能出现的问题，并及时采取弥补措施，使操作风险能有效得到控制。　　

岗位牵制设置应根据实际情况适时调整。随着业务的发展和业务操作上的变化，时间的推移，原本相互约束的人员之间的制衡作用可能弱化，因而须坚持对重要岗位的人员实行必要的岗位轮换。同样，对于关键控制点上的职位，以及不易监督的岗位人员也应实行定期轮换。例如重要客户经理之间，或客户经理与审贷人员的轮换。　　

三、有效固化业务流程，减少人为因素的干预　　

在权力行使的过程中，要避免有法不依，有规不循的现象，确保制度规范被严格执行，就应当消除执行中的可变通操作的空间。为此，必须将流程固定化，使其程序化、机械化成为不可逾越的固定程序。如目前金融机构开展的各项业务应充分借助计算机技术，有效地固化业务流程，也就是利用信息化手段，将各业务流程嵌入信息系统，在系统中运作业务，摒弃人为因素的干扰。　　

信息系统固化就是将金融业务的每个流程的每个环节嵌入系统，流程运作在系统中实现，避免了人为因素的干预。由于信息系统程序化的特点，设定的流程是无法更改的，其中的控制环节也是无法跨越的。因此，流程运作的规范性大大提高，流程中的舞弊行为就会得以有效控制，操作风险就会得到有效的控制。　　

运用信息系统固化流程比传统的表单固化更为可靠。通过各类金业务系统运作流程，流程表单通过电子化形成保存，各流程环节的时间、流程的数据都是固定的，一般无法更改伪造或填补缺漏，流程运作的痕迹被完整保存，任何违规的操作都记录在案，为各类监督检查保留下第一手资料。使流程数据的真实性在信息系统中得到有效保障。　　

信息系统自身具有数据比对功能。可以形成实时、准确的流程自我检查，迅速发现流程中的错误操作，筛查可疑数据，有效规避流程风险。　　

四、实施决策透明化，让权力在阳光下运行　　

对于流程关键环节的权力行使过程，应尽可能公开化、透明化。只有权力运作过程可以并经得起监督检验，才能避免暗箱操作，防止腐败滋生。对于审批、决策等环节的公开透明化，重点在于通过使审批、决策的过程可测量评价，在此基础上引入实时、全方位的监督，使各项权力的行使为内部监督所覆盖，让权力在监督部门的监控下运作。如现在普遍实行的“三重一大”公开制度，对诸如群众关心、关注的干部任免、大宗物资采购、基建项目和固定资产维修招投标等进行最大范围的公开中，就应该不折不扣地执行，不允许以任何理由来变通和替代。　　

实践中，首先，要不断拓展权力监督领域，监督机制必须到位。防止腐败必须依靠广大群众的支持与广泛参与，为保证权力的正确行使，就必须接受银行内外部和舆论的监督，诚心诚意接受群众、员工的监督。同时要不断扩大公开的范围，完善公开的内容，改进公开的形式，让大家有更多的知情权、审议权、发言权和监督权，真正把权力运作置于员工的监督之下。其次，要对权力运行的各个环节，对那些容易滋生腐败行为的关键环节，有的放矢地开展监督。要拓宽监督渠道，如公开程序、公开方案、按期公示、设立领导信箱、群众意见箱等，充分发挥群众监督作用，实行自上而下、自下而上和事前、事中、事后等监督的有机结合。杜绝权力寻租和权力滥用，预防道德风险，防范腐败和不廉洁行为的发生，促使领导干部依法廉洁从政，自觉维护银行的良好形象。其三，流程中形成决策依据的支持材料必须以档案形式严格保存，满足监督检查的需要。通过完善各类业务信息系统，可以有效实现这一点。构建全方位、全过程的监督体系，重点应对金融业务廉洁风险点上，权力行使过程的合规性上进行事中、事后检查，让权力在监督之下运作，运作在阳光下。　　

五、加强反腐倡廉教育，筑牢思想道德防线　　

强化业务内部控制，防范和化解金融风险，人是关键，不解决人的问题，再好的内控制度也无济于事。因此必须加强思想教育工作，加大对员工职业责任、职业道德、职业纪律的教育力度，按照“规定动作”规范员工行为。如要紧密结合单位中心任务和阶段性工作，利用多种形式方法，开展反腐倡廉的教育。一是抓好党员领导干部的思想道德建设。组织党员干部职工认真学习中央反腐倡廉的方针政策、党风廉政相关制度条规，牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，不断增强廉洁意识、服务意识、职能意识和自律意识。特别是要教育党员领导干部在社会主义市场经济条件下，保持清正廉洁，摆正“两个关系”、抓住“三个关键”、把住“四个关口”。“两个关系”，即摆正党员合法权益和发扬无私奉献精神的关系，摆正鼓励党员建功立业和严格执行党纪政纪法纪的关系；“三个关键”，即廉洁自律的关键在自觉，廉洁从业的关键在坚持，廉洁教育的关键在践行；“四个关口”，即要求党员干部必须经得住诱惑关口、忍得住清苦关口、管得住小节关口、耐得住寂寞关口。二是营造廉洁文化氛围。廉洁文化是单位文化建设重要组成部分，也是推动单位科学发展的有效途径。所以在抓好内部业务控制过程中，要把廉洁文化建设与企业经营发展战略有机结合起来，把廉洁文化建设纳入每年开展的主题教育活动，引导干部员工提高廉洁从业意识，激发干部职工的积极性和创造性，树立典型，显现示范效应。如今年以来，我们行除签订《党风廉政责任书》、《廉洁从业责任书》外，还利用多种场合开展廉政教育，开展向全行员工每旬推荐一次“廉政格言”活动，深受员工的肯定，员工在浏览学习中受到了教育，筑牢了思想长堤，提高了防范开展金融业务中风险的能力。　　

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